税法是一种力量，它能教会人们遵守税收法律法规的底线。如何依法诚信纳税，远离税收违法“黑名单”？

何为税收违法 “黑名单”？

相关税法明文规定：对达到重大税收违法失信案件标准的当事人，将企业纳税信用与法人、财务人员信息“捆绑”起来列入失信系统，向社会公布，即为列入税收违法“黑名单”。税务部门将该信息通报银行、公安等相关部门，并共同对之实施严格监管和联合惩戒。

哪些涉税违法行为会被列入税收违法“黑名单”？

（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，或者采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的；

（二）欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

（三）骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽查案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃（失联）的；

（九）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的；

（十）税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的；

（十一）其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。

　 一旦列入税收违法“黑名单”，是不是只有企业才会受到惩罚？

当然不是。惩戒的对象，不仅包括企业，还包括相关责任人：

当事人为其他经济组织的，惩戒的对象为其他经济组织及其责任人、负有直接责任的财务负责人；当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的，惩戒的对象为中介机构及法定代表人以及相关从业人员；当事人为自然人的，惩戒的对象为当事人本人；

当事人为企业的，惩戒的对象为企业及法定代表人、负有直接责任的财务人员。

被列入税收违法“黑名单”要承担什么后果？

概括起来一句话，将受到税务、公安、财政等多个部门的联合惩戒，包括：纳税信用级别直接判为D级；对出口企业，退税管理类别直接定位四类，从严审核办理退税；依法限制公共活动。限制取得政府供地，限制取得认证机构资质，依法禁止参加政府采购等；限制出境，金融机构融资授信参考，禁止乘坐飞机、列车软卧和动车等高消费行为等；撤消荣誉摘掉光环，取消参加评先选优资格等等。